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出纳人员管理规章制度

时间：2024-04-01 10:40:57 规章制度我要投稿

出纳人员管理规章制度

　　在现在的社会生活中，制度的使用频率呈上升趋势，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。到底应如何拟定制度呢？以下是小编收集整理的出纳人员管理规章制度，希望对大家有所帮助。

出纳人员管理规章制度

出纳人员管理规章制度1

　　第一章出纳岗位职责

　　第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。

　　第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。

　　第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。

　　第四条负责发票的'填开与保管，填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。

　　第二章现金和支票的管理

　　第五条现金管理

　　(一)财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　(二)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。

　　(三)财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　第六条支票管理

　　(一)转帐支票：由出纳保管。员工如若转帐付款要凭总经理批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。

　　(二)现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。

　　(三)支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。

　　第七条出纳标准操作要求：

　　按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。

　　(一)严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。

　　(二)出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告财务或总经理处理。

　　(三)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告财务主管或总经理处理。

　　(四)超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。

　　(五)会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

　　第三章货币资金支付业务的办理程序

　　第八条支付申请。有关部门或个人用款时，应当提交货币资金支付申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明(如：发票)，及经手人签字。

　　第九条支付审批。履行审批程序，逐级经部门主管、财务主管、总经理签字审批后，方可办理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　第九条支付复核。会计应当对货币资金支付申请单据进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付业务。

　　第十一条办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　第十二条差旅费报销流程：

　　(一)借款：由出差人员填写借款单，经总经理批准到出纳处审核，审核无误，出纳方可付款。

　　(二)出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐。

　　(三)出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据，到财务部审核，然后凭单据逐级经领导批准签字，出纳人员根据审批的金额付款或冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。

　　第十三条出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需逐级经领导批准签字。出纳要严格执行领导审批制度，不得超越权限预先支付。

　　第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据来源是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付，支付款项应在原始凭证上由领款人签字。

　　第四章附录

　　第十五条本制度使用公司所有职能部门，经总经理批准后自颁布之日起执行。

　　第十六条财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。

出纳人员管理规章制度2

　　一、出纳岗位职责

　　1、负责银行支票的领购、保管、填制。

　　2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。

　　3.负责公司承兑及有价证券的保管。

　　4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。

　　5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。

　　二、现金和银行存款的管理

　　1、现金管理

　　(1)本公司可以在下列范围内使用现金：

　　a.职员工资、津贴、奖金;

　　b.个人劳务报酬;

　　c.出差人员必须携带的差旅费;

　　d.结算起点以下的零星支出;

　　e.董事长，总经理批准的其他开支。

　　除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付;确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。

　　(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　(3)财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的`，应事先报经董事长，总经理批准。

　　(4)出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　(2)支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

　　(3)支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。

　　3、财务部门应当严格遵守的操作要求：

　　(1)按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告董事长，总经理处理。

　　(2)严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。

　　(3)出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对未达帐项，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。

　　(4)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。

　　(5)会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

　　三、货币资金支付业务的办理程序

　　1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　2、支付审批。本公司审批人为董事长，总经理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付，网银支付需要出纳提交申请，会计负责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支付。

　　5、审批、审核流程：业务经办人部门负责人(复核)会计(复核)审批人出纳

　　四、付款程序及注意事项

　　1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同

　　文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　4、出纳支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。

　　5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

　　6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

　　五、票据及有关印章的管理

　　1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

　　2、财务印鉴实行分设管理：财务印章由财务部门指定人员(本公司现金出纳)，负责保管;预留银行印鉴必须分人保管;;法定代表人印鉴由(本公司法人代表)负责保管;发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门(出纳)负责保管;出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

出纳人员管理规章制度3

　　一、现金管理制度

　　第一条加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任、合理分工严格执行帐、钱、物分管的原则，实行相互制约监督机制，非出纳人员不得经管现金。

　　第二条严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。每日做到日清日结。

　　第三条一切现金收入都应开具收款收据, 并加盖“现金收讫” 戳记;一切现金支出都要有原始凭证出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“现金付讫”戳记

　　第四条加强库存现金的`管理，严格控制库存现金的数量(一般不超过5000元)，超过部分应及时解存银行;不得以“白条”抵充库存现金;不得挪用现金他用;不得擅自坐支现金;同时财务部门不得设置小金库。

　　二、银行帐户管理制度

　　第一条严格执行银行结算制度的规定，办理银行结算业务，同时加强银行帐户监控管理。

　　第二条银行日记帐与银行存款收、付款凭证互相核对做到帐证相符;银行日记帐与银行总帐互相核对，做到帐帐相符; 银行日记帐与银行对帐单随时互相核对，做到帐实相符。

　　第三条一切银行收入都应开具发票或收据，并加盖“银行收讫”戳记，一切银行支出都要有原始凭证,出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“银行付讫”戳记

　　三、保险箱管理制度

　　第一条保险箱应由出纳人员一人保管使用,其他人员不得兼管保险箱工作。

　　第二条保险箱钥匙必须随身携带，不得遗忘放置他处。其备用钥匙也必须有指定负责人员妥善保管好，不得告知他人及使用。

　　四、票据管理制度

　　第一条加强票据监管力度，建立健全票据登记制度，使票据的使用更安全。

　　第二条严格控制开具“空白”支票;严禁签发空头支票，不得签发与欲留银行签字不符的支票

　　五、发票、印鉴管理制度

　　第一条加强发票和收据的统一管理，一律由财务部门指定人员负责保管、控制，填写。

　　第二条在填开发票时要注意字迹清晰，项目填写齐全，票物相符。

　　第三条对领用空白发票、收据不得随意放置办公桌上或其他地方，应妥善安全保管好。

　　第四条对外来发票必须审核无误方可入帐，对不合法的发票不得入帐。

　　第五条加强印鉴章管理，并对印鉴是否有专人负责管理进行检查。

　　另：1.每周四为报销日。

　　2.报销时发票台头应为上海城建(集团)公司，如果无台头或不正确的，不予报销。

　　3.娱乐、洗澡类发票不得报销。

　　4.报销涉及购买办公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的发票时需要清单，无清单的不予报销。

出纳人员管理规章制度4

　　(一)会计机构负责人岗位职责

　　1、负责组织管理会计事务;

　　2、依法行使会计监督职权。

　　(二)财务负责人岗位职责

　　1、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责;?

　　2、进行成本费用计划、控制、核算、分析;监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、培训、监督、考核。

　　4、协调财务人员处理日常经济事务。

　　(三)主管会计岗位职责

　　1、会计人员不得兼管出纳的现金、银行存款等的收付和保管工作。

　　2、负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期检查、总结、及时反馈经济运行状态,为企业经营决策提供重要信息;

　　3、认真贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,做到照章纳税，协调好与税务和有关单位部门的工作关系;

　　4、每月及时准确地编制财务会计报表，并向上级财务部门或税务主管机关上报财务报告。

　　5、严格执行总经理和部门负责人审批手续制

　　6、根据经营的发展和增收节支的要求,合理核定流动资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理;

　　7、加强内部经济核算,搞好财务管理,做到财务清晰,账实、账证、账表、账账相符,各核算环节不出漏洞.按规定组织编报财务决算报表;

　　8、及时准确登记帐簿、装订凭证，对历史保存的原始资料做到完好无损;

　　9、完成总经理或部门负责人交办的其他任务

　　(四)出纳岗位职责

　　1、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条例和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务，不得坐支现金和超过规定范围使用现金，严禁挪用现金和以"白条"抵库。

　　2、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全。

　　3、开具支票要认真，填写要规范。

　　4、根据现金和银行收付的记帐凭证，逐日打印现金日记帐和银行日记帐，并结出余额，每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与银行存款对帐单余额核对一致，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

　　5、妥善保管现金、银行票据、重要空白凭证，下班前要将其放入保险柜;保险柜钥匙不得丢失或转交他人，保险柜密码要严加保密

　　6、库存现金不得超出规定限额，超过限额的现金应当及时存入银行。

　　7、及时清理支票、银行票据回单的收回工作，随时掌握银行存款余款。

　　8、完成总经理或部门负责人交办的其他任务。

　　三、财务管理通则

　　1、财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。

　　2、严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计准则》、《会计人员工作规则》关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计、财产清查和成本清查等事项的规定。

　　3、财务管理工作要加强成本控制，降低成本、增收节支。

　　4、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔。

　　5、财务印鉴章由专人分别保管，财会人员不得滥用和乱用印鉴章。

　　6、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接必须由会计机构负责人或财务负责人监交。

　　四、财务日常管理

　　1、管理费用

　　鸿铭阿迪杰管理费用包括：差旅费、招待业务费、交通费、办公费、房屋租赁费、工资、社保、折旧和其他费用。

　　(1)差旅费的管理

　　①借款(如需)：借款人填写借款单，经总经理审批后交由出纳办理支付手续。大额借支预先通知出纳，以便出纳作好支付准备。

　　②出差人员原则上应于出差结束后一周内报销差旅费用。

　　③出差人员应整齐、规范粘贴报销单据，费用归类填制报销单据，如实填写报销金额，报销单据不得涂改。凡采购物品的发票背面必须由经办人和验收人签字。 ④出纳审核报销单据，对于不符合发票管理规定的、不在中心规定范围内的报销费用单据出纳应拒绝受理。对于存在疑问的票据，报销人员应作出解释说明，否则不予报销。中心规定不予报销的费用：(超过税务日期规定使用报销的发票、业务发生日期久远的发票、假公济私而报销的发票、收据) ⑤出纳凭总经理审批的金额付款。

　　⑥出差差旅补助为65元 /人?天。

　　(2)招待业务费

　　鸿铭阿迪杰的'招待业务由综合部负责，招待原则上安排在协议酒店。原则上中午安排工作餐，宴请招待标准遵循成本节约、热情周到的原则。

　　(3)交通费

　　原则上日常用车使用鸿铭阿迪杰自有车辆，如需要租车遵照《车辆管理制度》执行。市内乘坐出租车的必须与公务相关，经办人需说明办公事由。

　　(4)办公费

　　办公用品及低值易耗品应遵循《办公用品及低值易耗品管理规定》。通讯费用、网络维护费、资质维护费等按照签定的合同执行。

　　(5)房屋租赁费

　　房屋租赁费按照合同执行。

　　(6)工资、社保、折旧及其他费用

　　工资、社保按照人事合同和国家有关规定办理。加班费必须以考勤为依据，并遵循《加班考勤制度》。奖金按《岗位设置及岗位管理办法》和《考核制度》执行，福利根据鸿铭阿迪杰的经营效益灵活掌握。学习培训费用遵循《学习培训制度》。折旧及其他费用按照有关规定执行。

　　2、财务费用